Aziende e partecipazioni: cessione, donazione e successione, patti di famiglia. Tabelle pratiche fiscali

La nuova guida, aggiornata al 19 gennaio 2026, offre un’analisi sistematica del regime fiscale applicabile ai trasferimenti d’impresa e di quote. Attraverso tabelle sinottiche, il documento esamina l'imposizione diretta e indiretta per operazioni di compravendita, gratuità e ricambio generazionale, fornendo ai professionisti uno strumento di consultazione rapida.

Analisi tecnica dei trasferimenti d'impresa e delle partecipazioni societarie
Il panorama normativo riguardante la circolazione della ricchezza d'impresa richiede una costante attività di aggiornamento per il consulente fiscale. Il documento analizza con rigore metodologico la cessione azienda, distinguendo accuratamente tra l'imposizione sui plusvalori realizzati e il carico delle imposte indirette, quali registro, imposte ipotecarie e catastali. L'attenzione si focalizza non solo sul trasferimento di beni complessi, ma anche sulla cessione partecipazioni, operazione che presenta profili di tassazione peculiari a seconda della natura del soggetto cedente e della tipologia di partecipazione detenuta.

La pubblicazione si rivolge prioritariamente a commercialisti e consulenti aziendali impegnati nella gestione straordinaria delle PMI. Nella pratica quotidiana, il documento risulta particolarmente utile per inquadrare correttamente la successione aziende e partecipazioni, garantendo che il passaggio di proprietà avvenga nel rispetto delle esenzioni previste dall'ordinamento, come quelle legate al mantenimento del controllo societario per un determinato periodo di tempo.

L'utilità pratica del testo risiede nella capacità di sintetizzare adempimenti complessi in schemi di immediata lettura. Il professionista può utilizzare queste tabelle per verificare la correttezza dei calcoli d'imposta in fase di simulazione, supportando le decisioni strategiche dell'imprenditore con dati normativi aggiornati. La sezione dedicata ai patti di famiglia, inoltre, permette di gestire con maggiore sicurezza le fasi critiche della vita aziendale, minimizzando il rischio di contenzioso con l'amministrazione finanziaria e assicurando la continuità operativa del business.

Il documento riporta, in forma sintetica, gli effetti fiscali (imposte dirette, indirette e ipocatastali) delle operazioni di cessione, donazione e successione, sia di aziende che di partecipazioni societarie. Sono sintetizzati i profili di imposizione, diretta ed indiretta, per le seguenti fattispecie:

- cessione di azienda;
- donazione di azienda;
- successione di azienda;
- cessione di partecipazione societaria;
- donazione di partecipazione societaria;
- successione di partecipazione societaria.

Sono esporti, inoltre, i tratti salienti dei patti di famiglia, con rimando alla relativa normativa.